Zakelijke fiets met 7% bijtelling: voor- en nadelen en BTW-regels
De zakelijke fiets is steeds populairder geworden, mede dankzij de gunstige bijtellingsregeling van 7% die in 2020 werd ingevoerd. Daarnaast wordt een auto op de zaak door de hoge bijtelling, dure benzine en drukte op de weg steeds ongunstiger. Wat zijn de voor- en nadelen van een fiets op de zaak en hoe zit het precies met de BTW?
Wat houdt de 7% bijtelling in?
Als je een fiets van de zaak hebt, betaal je bijtelling als je de fiets privé gebruikt. Je mag een fiets op de zaak zetten als minimaal 10% van de ritten zakelijk zijn. In 2020 werd de bijtelling voor de fiets van de zaak vastgezet op 7% van de cataloguswaarde van de fiets en eventuele accessoires. Heb je een eenmanszaak of VOF dan wordt dit bedrag opgeteld bij je inkomen, en tijdens de aangifte inkomstenbelasting wordt dit bedrag erbij opgeteld. Voor een fiets van bijvoorbeeld € 2000, komt er jaarlijks € 140 bruto bij, je betaalt dan netto ongeveer €55 per jaar extra.
Hier staat tegenover dat je alle kosten rondom de fiets mag opvoeren als zakelijke kosten. De belangrijkste kostenpost zijn de afschrijvingen.
Eenmanszaak / VOF
Waar je op moet letten is dat wanneer je als eenmanszaak / VOF een fiets koopt, deze op de balans van de onderneming komt te staan en dus eigendom is van de onderneming. Je mag daarom voor alle toekomstige ritten geen reiskostenvergoeding a €0,23 per kilometer meer overmaken aangezien je geen gebruik maakt van een privé vervoersmiddel.
DGA en de BV
Voor de DGA ligt het iets ingewikkelder en zijn er meerdere mogelijkheden omdat je zowel werknemer als werkgever bent.
Je kunt ervoor kiezen een fiets privé aan te schaffen en als werkgever jezelf een vergoeding uit te keren. Dit wordt gezien als loon en valt, onder voorwaarde, onder de WKR. Als het bedrag onder de €2.400,- blijft betaal je geen extra belasting. Let op, dit gaat direct ten koste van de belastingvrije WKR vergoeding (WKR bonus)
Gebruikelijker is dat, net zoals bij de eenmanszaak / VOF, de BV de fiets aanschaft en deze ter beschikking stelt aan de werknemer. De werknemer (DGA) betaalt 7% bijtelling welke wordt vermeldt op de loonstrook. Het is mogelijk dit bedrag van het gebruikelijk loon af te trekken waardoor je jaarlijks minder loonheffing afdraagt.
Hoe zit het met de BTW?
De BTW op de fiets van de zaak kan voor werkgevers of ondernemer aftrekbaar zijn, afhankelijk van het gebruik en de belastingregels. Dit gaat als volgt:
De werkgever mag de BTW tot een bedrag van €130,- aftrekken, dit betekent dat een fiets met een hogere aanschafprijs dan €749,- de BTW niet volledig kan worden opgegeven als voorbelasting.
Voordelen
- Alle kosten zijn fiscaal aftrekbaar
- Fiets wordt meegenomen voor de KIA en kan voor extra 28% bruto kostenaftrekzorgen
- BTW mag tot een bedrag van €130,- worden afgetrokken als voorbelasting
Nadeel
- Geen recht meer op reiskostenvergoeding wanneer fiets zakelijk wordt aangeschaft. Het kan voordeliger zijn om de fiets privé te kopen en jezelf een reiskostenvergoeding van €0,23,- per kilometer uit te keren (max 40 km per dag)
- Je betaalt een bijtelling van 7% over de catalaguswaarde
Conclusie
De fiets van de zaak met 7% bijtelling is een aantrekkelijke optie voor veel werknemers en ondernemers. De regeling stimuleert een gezondere, milieuvriendelijkere manier van vervoer, met lagere kosten dan privé-aanschaf. Rijd je relatief veel kilometers privé dan kan het lonen de fiets op de zaak te zetten. Rijd je veel kilometers zakelijk dan is het verstandig om te kijken of de aftrekposten opwegen tegen de bijtelling en het ontbreken van de reiskostenvergoeding. Hier help ik je natuurlijk graag bij!
Fiscale Helden B.V.
